НДС 22% на зарубежные покупки через маркетплейсы: что изменится

Налоги и финансы 9 мин чтения

С 2027 года покупки на AliExpress, Temu, Joom и других зарубежных площадках могут подорожать. Минфин предложил облагать трансграничную онлайн-торговлю стандартным НДС в 22%. Законопроект уже передан в Госдуму и рассматривается в первом чтении 29 октября 2026 года. Для селлеров, работающих на российских маркетплейсах, это прямой сигнал: конкурентный ландшафт меняется, и к этому стоит готовиться заранее.

Что предлагает Минфин

Сейчас, когда физическое лицо заказывает товар у иностранного продавца с доставкой из-за рубежа, отдельный НДС с этой покупки не взимается. Российские продавцы платят НДС в полном объёме. Это создаёт очевидный дисбаланс: зарубежный товар изначально дешевле, потому что в его цену не заложен налог.

Минфин предлагает устранить это неравенство, распространив ставку 22% на трансграничные онлайн-покупки физических лиц. Налог будут платить не сами покупатели, а электронные торговые площадки, выступая в роли налоговых агентов. Российские площадки перечисляют налог и сдают декларации в общие сроки по Налоговому кодексу, иностранные: до 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Налоговая база определяется в последний день квартала, когда площадка получила оплату или её часть. Если стоимость отправления превышает беспошлинный лимит ЕАЭС, НДС уплачивает уже сам покупатель: до выпуска товара.

Дополнительно к НДС предлагается ввести таможенный сбор в размере 100 рублей за международные почтовые посылки с товарами для личного пользования стоимостью до 200 евро. Порог беспошлинного ввоза в 200 евро уже действует; отдельная пошлина на покупки сверх этого порога также планируется с 2027 года.

Одномоментно или поэтапно: два сценария

В ходе обсуждения инициативы сформировались два подхода к введению налога.

Первый, одномоментный: ставка 22% вводится с 1 января 2027 года без переходного периода. Именно этот вариант сейчас закреплён в законопроекте, который рассматривает Госдума. Минпромторг поддержал именно его, обосновывая позицию необходимостью немедленно выровнять условия конкуренции.

Второй, поэтапный: 7% с 2027 года, 14% с 2028 года и 22% с 2029 года. Этот вариант озвучивался на Петербургском налоговом форуме заместителем министра финансов Алексеем Сазановым. Ранее Минфин также прорабатывал схему с постепенным повышением до 5%, 10%, 15% и 20% для товаров, ввозимых без уплаты таможенных пошлин.

Окончательное решение по сценарию ещё не принято. Ко второму чтению законопроекта предстоит уточнить налоговую базу, круг ответственных за уплату, применяемую ставку и порядок возврата НДС при отмене или возврате товара. Это означает, что параметры могут измениться, и следить за прохождением законопроекта имеет смысл вплоть до его принятия.

Насколько подорожают товары: механика расчёта

Подорожание не будет автоматически равно 22%, это важно понимать. Итоговая цена для покупателя складывается из нескольких компонентов: стоимость самого товара, стоимость доставки, комиссия площадки, таможенные платежи и теперь НДС. Если площадка включит налог в цену, рост будет незаметен как отдельная строка, но отразится в итоговой сумме заказа.

При этом часть иностранных товаров и без НДС дороже российских аналогов из-за логистики. Другая часть, особенно мелкая электроника, аксессуары, детские товары, автозапчасти из Китая, выигрывала именно за счёт ценового разрыва. Именно эта категория окажется под наибольшим давлением: если цена вырастет на 15-20%, часть покупателей переориентируется на российских продавцов.

Для маркетплейсов как налоговых агентов нагрузка тоже не нулевая: потребуется перестроить процессинг, учёт и отчётность. Это особенно актуально для площадок, работающих одновременно с российскими и зарубежными продавцами.

Что это значит для российских продавцов на маркетплейсах

Для тех, кто торгует на Wildberries, Ozon, Яндекс Маркете или других российских площадках, новость несёт несколько практических следствий.

Конкурентное преимущество вернётся частично. Сейчас иностранный продавец на трансграничной площадке работает без НДС. Это структурное преимущество в цене. После введения налога разрыв сократится. Наиболее ощутимо это скажется в категориях с высокой ценовой чувствительностью: товары до 2-3 тысяч рублей, где 22% уже составляет существенную сумму в абсолютном выражении.
Покупательский спрос перераспределится. Часть аудитории, которая сейчас выбирает зарубежные площадки ради цены, вернётся к российским продавцам, особенно если у тех сопоставимый ассортимент. Это шанс для тех, кто работает в нишах с высокой долей трансграничного импорта.
Репутация и сервис становятся важнее. Когда ценовой разрыв сокращается, покупатель начинает выбирать по другим критериям: скорость доставки, качество карточки товара, рейтинг продавца и особенно работа с отзывами. Продавец с рейтингом 4.9 и развёрнутыми ответами на негатив выигрывает у конкурента с рейтингом 4.5, даже если у того цена чуть ниже.
Административная нагрузка на площадки вырастет. Это косвенно затронет и продавцов: площадки могут пересмотреть комиссии, условия работы с иностранными поставщиками или изменить интерфейс для покупателей. Следить за обновлениями оферт стоит начиная с конца 2026 года.

Как устроен НДС при продажах через российский маркетплейс сейчас

Чтобы понимать, что изменится, полезно зафиксировать текущие правила для российских продавцов.

При реализации товаров через российский маркетплейс местом реализации признаётся территория Российской Федерации. Продавец является плательщиком НДС; налоговая база определяется в последний день налогового периода, в котором продавец получил оплату или предоплату. Счёт-фактура при розничных продажах физическим лицам не требуется в общем случае, однако порядок принятия НДС к вычету при посреднической схеме имеет свои особенности.

Действующие ставки НДС в России:

0%: при экспорте и международных перевозках;
10%: на отдельные продовольственные товары, товары для детей, медицинские изделия, печатную продукцию;
22%: во всех остальных случаях (базовая ставка).

Именно эту базовую ставку 22% и предлагается применить к трансграничным онлайн-покупкам физических лиц.

НДС в контексте общего роста фискальной нагрузки

Инициатива по трансграничному НДС появилась не в вакууме. Параметры бюджета на 2027-2029 годы предполагают дальнейшее увеличение налоговых поступлений по нескольким направлениям одновременно.

Ставка НДС к 2027 году достигнет 22%, именно этот уровень Минфин предлагает распространить и на трансграничные онлайн-покупки. Тарифы ЖКХ с 1 июля 2027 года могут быть проиндексированы на 11% вместо ранее запланированных 8,7%; совокупный рост тарифов за период 2025-2029 годов оценивается в 42,5%. Обсуждается также специальный сбор с авиабилетов, ориентировочно 500-700 рублей на внутренних рейсах и 1-2 тысячи рублей на международных, для финансирования замены иностранных воздушных судов.

Для бизнеса это означает, что рост себестоимости будет давить сразу с нескольких сторон: логистика, коммунальные расходы на склады и офисы, стоимость командировок. Планировать юнит-экономику на горизонте двух-трёх лет без учёта этих факторов означает закладывать в модель оптимистичные допущения, которые могут не сбыться.

Что делать селлеру прямо сейчас

Законопроект ещё не принят, параметры могут измениться ко второму чтению. Но ждать финального текста, чтобы начать готовиться, неоправданная пассивность. Вот конкретные шаги.

Проверьте, в каких категориях вы конкурируете с трансграничными товарами. Если ваши товары, аксессуары, электроника, детские товары, автозапчасти или одежда из Китая, именно здесь конкурентный разрыв после введения НДС сократится. Это точка роста, которую стоит использовать.
Пересчитайте юнит-экономику с учётом возможного роста тарифов и сборов. Даже если НДС на трансграничные покупки вас напрямую не касается, рост ЖКХ и логистических расходов затронет всех.
Усильте позиции там, где цена не единственный фактор выбора. Рейтинг карточки, качество фото, полнота описания, скорость ответа на вопросы и отзывы, всё это работает на конверсию независимо от налогового законодательства. Когда ценовой аргумент иностранных товаров ослабнет, покупатель будет выбирать по сервису.
Следите за обновлениями оферт площадок. Маркетплейсы как налоговые агенты будут вынуждены перестраивать процессы. Это может отразиться на комиссиях, условиях вывода средств и интерфейсе для продавцов.
Не игнорируйте отзывы как инструмент конкуренции. Покупатель, который раньше выбирал дешёвый зарубежный товар, теперь будет сравнивать предложения на российских площадках, и рейтинг продавца станет одним из ключевых фильтров. Автоматизация ответов на отзывы с помощью ИИ, например, через сервис SaleSynergy, позволяет поддерживать высокий рейтинг без роста нагрузки на команду: система генерирует персонализированные ответы в тоне бренда и публикует их без ручного участия.

Типичные ошибки, которых стоит избежать:

Ждать принятия закона, чтобы начать анализ конкурентной среды. К тому моменту быстрые игроки уже перестроятся.
Считать, что рост цен на зарубежные товары автоматически принесёт вам продажи. Без работы над карточкой и репутацией трафик не конвертируется.
Игнорировать аналитику отзывов маркетплейсов: именно в отзывах покупатели формулируют, почему они выбрали или не выбрали ваш товар. Это прямая подсказка для улучшения ассортимента и описаний.

Законопроект о НДС на трансграничные покупки это не просто налоговая история. Это сигнал о перераспределении спроса, который произойдёт в течение ближайших двух лет. Те, кто начнёт готовиться сейчас, окажутся в лучшей позиции, чем те, кто будет реагировать постфактум.

Часто задаваемые вопросы

На что обратить внимание при выборе товара на зарубежных маркетплейсах после введения НДС?

После введения НДС важно учитывать, что итоговая цена товара будет включать не только его стоимость и доставку, но и налог. Сравните общую сумму с предложениями российских продавцов, обращая внимание на категории, где ценовой разрыв сократится сильнее всего, например, мелкая электроника или аксессуары.

Как изменится конкуренция между российскими и зарубежными продавцами после введения НДС на трансграничные покупки?

Конкурентное преимущество зарубежных продавцов, связанное с отсутствием НДС, сократится. Российские продавцы получат возможность конкурировать на более равных условиях, особенно в категориях с высокой ценовой чувствительностью, что приведёт к перераспределению покупательского спроса.

Нужно ли покупателю самостоятельно платить НДС при заказе товаров из-за рубежа?

В большинстве случаев НДС будут уплачивать электронные торговые площадки как налоговые агенты. Однако, если стоимость отправления превышает беспошлинный лимит ЕАЭС, НДС придётся уплатить самому покупателю до выпуска товара.

Почему важно следить за отзывами и рейтингом продавца при покупках на маркетплейсах?

Когда ценовой разрыв между товарами сокращается, покупатели начинают больше внимания уделять другим критериям, таким как скорость доставки, качество описания, рейтинг продавца и работа с отзывами. Высокий рейтинг и качественный сервис становятся ключевыми факторами для выбора.

Как продавцу на российском маркетплейсе подготовиться к изменениям, связанным с введением НДС на трансграничные покупки?

Продавцу стоит проанализировать категории, где он конкурирует с зарубежными товарами, и пересчитать юнит-экономику с учётом возможных изменений. Важно усилить позиции, улучшая качество карточек товаров, сервис и работу с отзывами, чтобы привлекать покупателей, которые ранее выбирали зарубежные площадки.

Сколько будет стоить таможенный сбор за международные посылки до 200 евро?

Дополнительно к НДС предлагается ввести таможенный сбор в размере 100 рублей за международные почтовые посылки с товарами для личного пользования стоимостью до 200 евро.