НДС для селлеров на маркетплейсах в 2026 году: новые правила и практические решения

Налоги и право 7 мин чтения

Налоговое регулирование электронной торговли меняется. Селлеры на маркетплейсах получают новые обязательства по НДС. Это требует пересмотра бизнес-процессов и учетных систем.

Ключевые изменения по НДС

Базовая ставка НДС увеличивается до 22%. Ранее она составляла 20%. Льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров: продуктов питания, детских товаров и лекарственных препаратов.

Для продавцов на УСН порог освобождения от НДС снижается поэтапно:

В 2026 году - 20 млн рублей.
В 2027 году - 15 млн рублей.
В 2028 году и позднее - 10 млн рублей.

При превышении лимита доходов селлеры платят НДС со следующего месяца. Например, если порог превышен в марте, обязательства по НДС начинаются с апреля.

Варианты налогообложения для упрощенцев

Продавцы на УСН с доходом выше установленного лимита выбирают из нескольких опций:

Стандартный режим с вычетами:

Ставка НДС 22%.
Право на вычет входного НДС.
Полноценное ведение счетов-фактур.

Льготные ставки без вычетов:

5% при обороте до 272,5 млн рублей.
7% при обороте от 272,5 до 490,5 млн рублей.
Упрощенная отчетность.

Особенности исчисления НДС на маркетплейсах

НДС начисляют по более ранней дате: отгрузка товара или получение аванса. Датой реализации считают дату отгрузки из отчета маркетплейса согласно пункту 1 статьи 167 НК РФ.

При продаже физическим лицам или неплательщикам НДС счета-фактуры не выставляют. Отчеты маркетплейса регистрируют в книге продаж за отчетный период.

Налоговая база включает:

Стоимость товара с НДС.
Доплаты и премии.
Минус компенсации и возвраты.

Формула выделения НДС: Цена × Ставка / (100 + Ставка). Для ставки 22%: цена × 22/122.

Вычеты НДС: что можно зачесть

Селлеры применяют вычеты НДС по стандартным условиям:

Закупки у поставщиков.
Комиссии маркетплейса.
Логистические услуги.
Хранение товаров.
Рекламные расходы.

Условия для вычета: товары и услуги приобрели для облагаемой деятельности, учли в расходах, есть корректно оформленный счет-фактура.

Новые обязанности маркетплейсов

Торговые площадки становятся налоговыми агентами. Они обязаны:

Передавать в ФНС данные о транзакциях продавцов.
Контролировать налоговый статус селлеров.
Предоставлять детализированную отчетность по операциям.

Иностранные продавцы из стран ЕАЭС самостоятельно встают на учет в ФНС и рассчитывают НДС по российскому законодательству.

Практические шаги для адаптации

Анализ текущего оборота:

Рассчитайте доходы за предыдущий год.
Спрогнозируйте динамику на текущий период.
Определите вероятность превышения лимита.

Подготовка учетных систем:

Настройте раздельный учет НДС в 1С или других программах.
Интегрируйте системы контроля остатков и доставки.
Подготовьте шаблоны счетов-фактур.

Ценовая политика:

Пересмотрите рентабельность с учетом НДС.
Рассчитайте влияние на конечную стоимость товаров.
Подготовьте обоснование изменения цен для покупателей.

Влияние на конкурентоспособность

Новые правила создают равные условия для всех участников рынка. Ранее импортеры могли ввозить товары без уплаты косвенных налогов. Они продавали их через маркетплейсы с ценовым преимуществом.

Система подтверждения ожидания поставки товаров позволит отслеживать импортные партии. Это повысит прозрачность рынка.